Польза приобретения товаров из Китая для участников ВЭД заключается в доступности продукции и возможности получения существенных скидок. С учетом наличия купонов, промокодов и возможности торговли с продавцами, даже на самые недорогие товары можно получить выгодные предложения. Именно поэтому многие участники внешнеэкономической деятельности предпочитают импортировать товары из Китая для последующей реализации на родном рынке.

Самый главный плюс для участников ВЭД заключается в возможности возврата НДС при импорте товаров из Китая. Для полного понимания данного процесса необходимо ознакомиться с особенностями системы налогообложения, действующей в отношении импортируемой продукции.

Рекомендации по оптимизации процесса уплаты НДС при импорте из Китая

1. Вариант с договоренностью с местной таможней: ваш поставщик может предварительно согласовать с местной таможней классификацию экспортируемого товара. Это позволит избежать проблем с возвратом части НДС, которую поставщик может утверждать, что возвращает, но на самом деле возвращает больше из-за изменения классификации товара.

2. Обращение к торговым компаниям: многие производители не обладают необходимыми навыками для управления процессом возврата НДС и часто обращаются за помощью к торговым компаниям. Однако, это может привести к увеличению цен на товары и усложнить деловое взаимодействие.

При импорте товаров из Китая, важно правильно рассчитать и уплатить НДС, чтобы избежать непредвиденных финансовых и организационных проблем.
Порядок налогообложения товаров, предназначенных для ввоза на территорию России, жестко регламентируется действующими Налоговым и Таможенным Кодексами РФ. Для удобства и ясности применения налоговых процедур в случае импорта товаров из-за рубежа, установлены две основные схемы исчисления, уплаты и восстановления НДС:

1. Особый порядок налогообложения, который применим к странам-членам ЕАЭС
2. Общий порядок, который распространяется на остальные государства, включая Китай.

Приобретение импортируемых товаров в Китае требует оплаты НДС на стоимость груза непосредственно в таможенном пункте, в рамках общих платежей, установленных для импорта из данной страны.
В процессе оформления грузовой таможенной декларации (ГТД) сумма налога начисляется одновременно, определяясь в соответствии с применимыми правилами. Обязанность по уплате налога лежит на декларанте, перевозчике или таможенном брокере, ответственном за импорт. Срок уплаты соответствует конкретной таможенной процедуре, под которую попадает груз. В случае несоблюдения процедур по уплате НДС груз не допускается к пересечению границы государства.

При заказах небольшого или среднего объема производитель может предложить цену без учета НДС, что может оказаться привлекательным для клиента, поскольку общая стоимость снизится.
Важно отметить, что при осуществлении прямых закупок с завода в Китае может возникнуть ряд неприятных последствий, которые следует учесть:

• Отсутствие налоговых документов может препятствовать экспорту товаров, ограничивая возможности компании.

• Производство крупных заказов может привести к увеличению стоимости, так как заводу приходится платить налог на добавленную стоимость (НДС).

 НДС в Китае при экспорте в Россию

В Китае для компаний, специализирующихся на импорте и экспорте товаров, также предусмотрена система возмещения налога на добавленную стоимость (НДС). Правон а возмещение имеют как китайские, так и иностранные компании. В период с 2018 по 2019 год ставки возврата китайского НДС варьировались от 0 % до 17 %, в зависимости от категории товара.

Наиболее высокие ставки возмещения НДС в Китае применяются, главным образом,для высокотехнологичного оборудования, поскольку экспорт такой продукции способствует развитию наукоёмких производств и созданию дополнительных рабочих мест.

Важно отметить, что НДС взимается до завершения процесса таможенного оформления и выпуска груза. Однако, при наличии определенных условий и подаче соответствующей документации как в Китае, так и в РФ, возможен возврат НДС на импортируемый товар.
Порядок и методика расчета НДС при импорте из Китая
При импорте товаров из Китая размер налога на добавленную стоимость (НДС) определяется в соответствии с общим налогообложением для государств, не входящих в Евразийский Экономический Союз. Расчет НДС производится по следующей формуле:

НДС = (ТСТ + ТП + АС) x НС, где:

- ТСТ – таможенная стоимость товаров, пересекающих границу и указанная в декларации;
- ТП – сумма таможенной пошлины;
- АС – акцизный сбор (при применении);
- НС – уровень налоговой ставки.

Ставка НДС при импорте товаров из Китая может составлять 10% для льготных категорий и 20% для остальных видов товаров. К льготным категориям грузов из Китая, ввозимых в Российскую Федерацию, относятся:

1. Продукты питания;

2. Детские товары и питание;

3. Медикаменты из утвержденного списка.

Товары, не включенные в вышеперечисленные категории, подлежат налогу в размере 20%. Если товары освобождены от таможенных пошлин и акцизов, сумма НДС рассчитывается как произведение таможенной стоимости налоговую ставку.

Как осуществить возврат НДС в Российской Федерации при импорте из Китая?

Если НДС уже оплачен при ввозе товаров из Китая в Россию, участник ВЭД имеет право подать заявление на возмещениеналога. Импортёр должен предоставить следующие документы:

• контракт с китайским поставщиком;

• инвойс от поставщика;

• документы, подтверждающие оплату налога;

• таможенная декларация.

Российская компания-импортёр должна приложить этот пакет документов к своей налоговой декларации за квартал до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Необходимо отметить, что представленная схема возврата НДС является лишь общим руководством. При импорте товаров из Китая существует множество тонкостей и нюансов, которые могут повлиять на процесс. Для успеха важно иметь понимание особенностей таможенного оформления, налогового законодательства. Самым оптимальным вариантом будет обратиться к профессионалам в данной области.