Компания собирается ввозить оборудование. Код ТН ВЭД определили заранее, в тарифе напротив товара стоит: ввозная пошлина — 0%. Кажется, что на таможенные платежи можно почти ничего не закладывать.
Но в полном расчёте сумма всё равно появляется. Откуда она взялась? Потому что пошлина и все таможенные платежи — не одно и то же. Нулевая ставка обнуляет только один элемент расчёта, а остальные возможные платежи автоматически не исчезают.
Пошлина и таможенные платежи — не одно и то же
Когда рядом с кодом ТН ВЭД стоит 0%, речь идёт именно о ставке ввозной таможенной пошлины. Таможенные платежи — понятие шире.
ТК ЕАЭС относит к ним ввозную и вывозную пошлины, НДС при ввозе, акцизы при ввозе и таможенные сборы. Это отдельные виды платежей, а не разные названия одной суммы.
Поэтому модельный расчёт может выглядеть так: по строке «ввозная пошлина» действительно ноль. Но дальше отдельно проверяются НДС при ввозе, таможенный сбор и, если товар подакцизный, акциз.
Почему при пошлине 0% остаётся НДС
Потому что ввозная пошлина и НДС при импорте рассчитываются отдельно. Нулевая ставка пошлины сама по себе не означает нулевую ставку НДС и не освобождает от него автоматически.
ФНС отдельно выделяет НДС, уплачиваемый при ввозе товаров в Россию, от обычного НДС по операциям внутри страны. При этом для отдельных видов ввоза законодательство предусматривает освобождения, поэтому универсальное правило «при 0% пошлины НДС платят всегда» тоже было бы неверным.
Именно поэтому смотреть только на одну строку тарифа недостаточно. Для конкретной поставки нужно отдельно проверить, возникает ли НДС при ввозе и не действует ли специальный порядок.
То есть формула «пошлина 0% = НДС 0%» не работает.
Откуда берётся таможенный сбор
Таможенный сбор — не ещё одна пошлина на товар. По ТК ЕАЭС это отдельный обязательный платёж за совершение таможенными органами предусмотренных операций. Поэтому нулевая ставка ввозной пошлины сама по себе не означает, что таможенного сбора не будет.
Точную сумму лучше проверять непосредственно перед поставкой: виды и ставки сборов устанавливаются законодательством государств ЕАЭС и могут меняться.
Img name | Alt-text |
Илл 1 |
Хотите заранее понять, сколько денег реально уйдёт на таможню?
Пришлите нам товар, код ТН ВЭД и документы по поставке. Custom Solutions рассчитает пошлину, НДС, сборы и другие применимые платежи до ввоза. Мы более 10 лет сопровождаем импортные поставки и заранее считаем расходы, которые возникают на таможне
→ Нажмите здесь, чтобы рассчитать таможенные платежи по поставке
А акциз тоже придётся платить?
Только если товар относится к подакцизным. Для обычного промышленного оборудования акциз может вообще не участвовать в расчёте, но при импорте подакцизных товаров его проверяют отдельно. Поэтому переносить расчёт одной поставки на другую нельзя: набор применимых платежей зависит от конкретного товара.
Почему «0%» всё равно важно
Нулевая пошлина всё-таки даёт реальную экономию. Если для конкретного товара ставка ввозной пошлины действительно 0%, то по этой строке расчёта дополнительной суммы не возникает.
Ошибка появляется на следующем шаге:
пошлина 0% → значит, все таможенные платежи равны нулю.
Вот это уже неверно.
Нулевая пошлина — это экономия на одном элементе расчёта, а не отмена всего расчёта.
Как посчитать бюджет до ввоза товара
Вернёмся к модельному примеру с оборудованием. Ставка ввозной пошлины — 0%. Значит, эта строка действительно может дать ноль. Но бюджет всё равно нельзя считать готовым, пока не проверены остальные элементы.
До закупки нужно знать хотя бы:
код ТН ВЭД;
таможенную стоимость;
ставку ввозной пошлины;
применимые правила НДС;
наличие акциза, если он относится к товару;
таможенные сборы;
льготы, освобождения и другие особенности конкретной поставки.
Только после этого появляется нормальный расчёт таможенных платежей и становится понятно, какую сумму закладывать в бюджет.
Считать импорт нужно целиком, а не начинать и заканчивать расчёт процентом пошлины возле кода ТН ВЭД.
Коротко о нулевой пошлине
Если таможенная пошлина 0%, нужно ли платить НДС?
Эти платежи рассчитываются независимо. Для конкретной поставки нужно отдельно проверить правила НДС и возможные освобождения.
Таможенный сбор и таможенная пошлина — одно и то же?
Нет. Это разные виды таможенных платежей.
Может ли при пошлине 0% вообще не быть платежей?
Да, в отдельных ситуациях это возможно из-за льгот, освобождений или особенностей конкретной таможенной процедуры. Поэтому заголовок описывает типичную ситуацию, а не универсальное правило для любого импорта.
Хотите понимать полную стоимость импорта до того, как товар поедет в Россию?
Custom Solutions рассчитает таможенные платежи и соберёт весь бюджет поставки: от закупки и международной перевозки до таможенного оформления и доставки на ваш склад. Уже более 10 лет мы ведём международные поставки под ключ и помогаем бизнесу заранее понимать итоговую стоимость ввоза
→ Нажмите здесь, чтобы получить полный расчёт поставки